Ostatnia aktualizacja: 28 lipca 2026. Stan prawny na dzień aktualizacji.
Deklaracje podatkowe firmy układają się w stały rytm: kilka terminów wraca co miesiąc, kilka raz w roku. Poniżej zestawienie tych, które realnie dotyczą przedsiębiorców — bez formularzy wycofanych z obiegu, które nadal krążą po starszych poradnikach.
W skrócie: co miesiąc pilnujesz 20. dnia (zaliczka na podatek i ZUS przedsiębiorcy) oraz 25. dnia (JPK_V7 i VAT-UE). Raz w roku dochodzą: 31 stycznia — PIT-11, PIT-4R i PIT-8AR do urzędu, 31 marca — CIT-8 i sprawozdanie finansowe, 30 kwietnia — roczny PIT, 20 maja — roczne rozliczenie składki zdrowotnej.
Jakie terminy wracają co miesiąc?
Cztery daty wyznaczają rytm całego roku: 5., 15., 20. i 25. dzień miesiąca. To, które z nich Cię dotyczą, zależy od formy działalności i tego, czy zatrudniasz.
Składki ZUS — jednostki budżetowe.
Składki ZUS — płatnicy zatrudniający pracowników, w tym spółki.
Zaliczka na podatek dochodowy — PIT albo CIT — za miesiąc poprzedni lub za kwartał. Tego samego dnia mija termin składek ZUS dla przedsiębiorcy opłacającego je wyłącznie za siebie.
Plik JPK_V7M za miesiąc poprzedni albo JPK_V7K w rozliczeniu kwartalnym — część ewidencyjna co miesiąc, deklaracyjna po zakończeniu kwartału. W tym samym terminie informacja podsumowująca VAT-UE oraz deklaracje VAT-8, VAT-9M i VAT-12.
Weekendy przesuwają terminy. Jeśli ostatni dzień wypada w sobotę, niedzielę albo dzień ustawowo wolny, termin przesuwa się na najbliższy dzień roboczy. Za datę zapłaty uznaje się moment obciążenia rachunku, więc przelew wykonany ostatniego dnia wieczorem bywa spóźniony.
Jakie są terminy roczne?
Pięć dat porządkuje cały rok podatkowy. Poniżej zestawienie tego, co i kiedy trzeba złożyć.
| Termin | Co trzeba złożyć | Kogo dotyczy |
|---|---|---|
| 31 stycznia | PIT-11 do urzędu skarbowego, PIT-4R, PIT-8AR, IFT-1R | Pracodawcy i zleceniodawcy |
| 28 lutego | PIT-11 przekazany pracownikowi | Pracodawcy i zleceniodawcy |
| 31 marca | CIT-8 oraz sporządzenie sprawozdania finansowego | Spółki z rokiem obrotowym równym kalendarzowemu |
| 30 kwietnia | PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39 | Osoby fizyczne i jednoosobowe działalności |
| 20 maja | Roczne rozliczenie składki zdrowotnej w ZUS DRA lub RCA za kwiecień | Przedsiębiorcy na skali, liniowym i ryczałcie |
| 1 czerwca | Wniosek RZS-R o zwrot nadpłaty składki zdrowotnej | Przedsiębiorcy z nadpłatą |
| 30 czerwca | Zatwierdzenie sprawozdania finansowego | Spółki z rokiem obrotowym równym kalendarzowemu |
| 15 lipca | Złożenie sprawozdania do KRS — 15 dni od zatwierdzenia | Spółki |
Do kiedy pracodawca musi wysłać PIT-11?
Do urzędu skarbowego do 31 stycznia i wyłącznie elektronicznie, a pracownikowi do 28 lutego. To dwa różne terminy i dwie różne formy — pomylenie ich to jeden z najczęstszych błędów kadrowych.
Wersja papierowa do urzędu nie jest już akceptowana. Pracownikowi można przekazać PIT-11 zarówno elektronicznie, jak i na papierze.
W tym samym terminie co PIT-11 składa się PIT-4R, czyli roczną deklarację o pobranych zaliczkach, oraz PIT-8AR, jeśli pobierany był zryczałtowany podatek dochodowy.
Do kiedy spółka składa CIT-8 i sprawozdanie finansowe?
CIT-8 do końca trzeciego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego — przy roku równym kalendarzowemu jest to 31 marca. W tym samym terminie sprawozdanie finansowe musi zostać sporządzone.
Sporządzenie w ciągu 3 miesięcy od dnia bilansowego, zatwierdzenie w ciągu 6 miesięcy, złożenie do KRS w ciągu 15 dni od zatwierdzenia. Przy roku kalendarzowym daje to 31 marca, 30 czerwca i 15 lipca.
Więcej o samym dokumencie piszemy we wpisie co wchodzi w skład sprawozdania finansowego.
Jakie formularze zniknęły z obiegu?
Deklaracje VAT-7 i VAT-7K nie istnieją — zastąpił je plik JPK_V7. Mimo to nadal pojawiają się w poradnikach i w rozmowach, co bywa myląca.
Z obiegu wypadły też starsze formularze wymieniane w archiwalnych zestawieniach: PIT-5, na którym liczono miesięczne zaliczki, PIT-4 w dawnej postaci oraz PIT-8B, zastąpiony przez PIT-11.
Jeśli trafisz na zestawienie deklaracji zawierające VAT-7, PIT-5 albo PIT-8B — masz przed sobą materiał sprzed kilku lat i reszta terminów w nim również może być nieaktualna.
Jakie nowe obowiązki doszły przedsiębiorcom?
Dwa duże: obowiązkowe e-faktury w KSeF oraz ustrukturyzowane księgi rachunkowe JPK_CIT.
Faktury wystawiane i odbierane w systemie centralnym. Zmienia nie tylko sposób fakturowania, ale też obieg dokumentów w firmie i moment, w którym księgowość widzi sprzedaż.
Podatnicy CIT przesyłający JPK_VAT prowadzą księgi rachunkowe w ustrukturyzowanej formie i przekazują je wraz z rocznym zeznaniem. Piszemy o tym osobno: JPK_KR_PD — nowy obowiązek dla firm.
Co grozi za spóźnienie z deklaracją?
Odsetki za zwłokę od niezapłaconego podatku oraz odpowiedzialność karno-skarbowa za niezłożenie deklaracji w terminie.
Przy niewielkim opóźnieniu standardową praktyką jest złożenie deklaracji wraz z czynnym żalem, czyli zawiadomieniem o popełnieniu czynu zabronionego. Skuteczny czynny żal wymaga jednak, żeby organ nie wiedział wcześniej o naruszeniu — dlatego liczy się szybkość reakcji.
Pytania, które najczęściej dostajemy od klientów
Czy zaliczkę na podatek trzeba wykazywać w jakiejś deklaracji co miesiąc?
Nie. Zaliczkę oblicza się samodzielnie i wpłaca do 20. dnia miesiąca, bez składania odrębnego dokumentu. Rozliczenie następuje dopiero w zeznaniu rocznym. Inaczej jest z VAT — plik JPK_V7 jest deklaracją i składa się go za każdy okres.
Rozliczam VAT kwartalnie. Czy coś składam co miesiąc?
Tak. Przy JPK_V7K część ewidencyjną przesyła się co miesiąc, a deklaracyjną po zakończeniu kwartału. Sam plik wysyłasz więc każdego miesiąca.
Termin wypada w sobotę — czy mam czas do poniedziałku?
Tak. Gdy ostatni dzień terminu przypada w sobotę, niedzielę albo dzień ustawowo wolny od pracy, termin przesuwa się na najbliższy dzień roboczy.
Czy spółka z rokiem obrotowym innym niż kalendarzowy ma te same terminy?
Nie. Terminy CIT-8 i sprawozdania finansowego liczy się od zakończenia roku obrotowego, a nie od 31 grudnia. Daty z tabeli dotyczą spółek, u których rok obrotowy pokrywa się z kalendarzowym.
Pilnujemy terminów za Ciebie
Prowadzimy księgowość jednoosobowych działalności i spółek — deklaracje VAT, zaliczki, dokumenty pracownicze, zeznania roczne i sprawozdania finansowe. Terminy są naszym obowiązkiem, nie Twoim.
Od ponad dekady pasjonuję się księgowością i doradztwem gospodarczym. Specjalizuję się w zarządzaniu finansami spółek handlowych, wspierając klientów na każdym etapie prowadzenia działalności gospodarczej. Posiadam nie tylko teoretyczną wiedzę z zakresu księgowości, ale także praktyczne doświadczenie, które pozwala mi zrozumieć i skutecznie reagować na potrzeby moich klientów.